Subtotal $0.00
Osoby zagraniczne mogą prowadzić w Polsce działalność gospodarczą w różnym zakresie i w różnych formach prawnych. Poniżej znajdują się podstawowe informacje na ten temat.
Zgodnie z polską ustawą o zasadach prowadzenia działalności gospodarczej przez osoby zagraniczne, osobą zagraniczną jest:
Osoby te mogą rejestrować i prowadzić firmy w Polsce na takich samych zasadach jak obywatele polscy, pod warunkiem, że ich siedziba działalności gospodarczej znajduje się w jednym z poniższych państw:
Osoby fizyczne będące obywatelami innych państw mogą prowadzić działalność w Polsce, jeśli spełniają szczególne warunki prawne wymienione w art. 4 ust. 2 wspomnianej ustawy.
Wszystkie osoby zagraniczne wymienione powyżej mogą rejestrować przedsiębiorstwa w Polsce w dowolnej formie prawnej. Natomiast osoby spoza tej grupy mają prawo do prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce wyłącznie w formie:
Mogą również przystępować do istniejących spółek wymienionych powyżej oraz obejmować bądź nabywać udziały lub akcje w tych spółkach, o ile umowy międzynarodowe zawarte przez Polskę nie stanowią inaczej.
Przedsiębiorcy zagraniczni z państw członkowskich UE i EOG mogą tworzyć w Polsce oddziały swoich zagranicznych przedsiębiorstw w celu prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski.
Zgodnie z polską ustawą o zasadach prowadzenia działalności gospodarczej przez osoby zagraniczne i przedsiębiorców zagranicznych, przedsiębiorcą zagranicznym jest:
Przedsiębiorca zagraniczny może zarejestrować w Polsce oddział swojego przedsiębiorstwa. Oddział ten może prowadzić działalność gospodarczą wyłącznie w zakresie przedmiotu działalności prowadzonej przez przedsiębiorcę zagranicznego w kraju jego siedziby.
Oddział musi posługiwać się oryginalną nazwą przedsiębiorcy zagranicznego, przetłumaczoną na język polski nazwą formy prawnej przedsiębiorcy zagranicznego, oraz dodatkiem „oddział w Polsce”. Przykładowo:
Oddział przedsiębiorcy zagranicznego w Polsce nie posiada odrębnej podmiotowości prawnej. Działalność oddziału uznaje się za działalność wykonywaną w Polsce przez przedsiębiorcę zagranicznego. Wszelkie czynności prawne i faktyczne wykonywane przez oddział są traktowane jako działania samego przedsiębiorcy zagranicznego.
Oddział przedsiębiorcy zagranicznego w Polsce, nawet jeśli przedsiębiorca zagraniczny jest odpowiednikiem polskiej spółki handlowej, nie podlega przepisom polskiego Kodeksu Spółek Handlowych. W Polsce spółkami handlowymi są:
Rachunkowość oddziału przedsiębiorcy zagranicznego w Polsce musi być prowadzona zgodnie z polską ustawą o rachunkowości.
Oddział przedsiębiorcy zagranicznego podlega obowiązkowej rejestracji w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS). W zgłoszeniu należy podać imię i nazwisko osoby upoważnionej do reprezentowania przedsiębiorcy zagranicznego w Polsce, która będzie odpowiedzialna za dokonywanie czynności prawnych i faktycznych w imieniu oraz na rachunek przedsiębiorcy zagranicznego.
Osoba reprezentująca oddział nie musi być obywatelem polskim, ale w zgłoszeniu do KRS należy podać jej adres na terytorium Polski. Adres ten może być tożsamy z adresem siedziby oddziału, choć nie jest to konieczne. Istotne jest, że wszelkie pisma urzędowe lub sądowe kierowane do oddziału będą wysyłane na adres reprezentanta podany w rejestrze KRS, co będzie miało skutki prawne dla przedsiębiorcy zagranicznego.
A-Tax Consulting oferuje możliwość użyczenia swojego adresu zarówno jako adresu rejestracyjnego oddziału, jak i adresu reprezentanta oddziału. Dodatkowo, zapewniamy pełną obsługę biurową oraz księgowo-podatkową dla oddziałów przedsiębiorców zagranicznych.
Oddział przedsiębiorcy zagranicznego podlega w Polsce opodatkowaniu podatkiem dochodowym tylko wtedy, kiedy uznaje się go jednocześnie za Zakład w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, lub umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej pomiędzy Polską a krajem, w którym przedsiębiorca zagraniczny ma swoją siedzibę, jeżeli definicja Zakładu w tej umowie różni się od tej w odpowiedniej ustawie podatkowej.
W praktyce oddział przedsiębiorcy zagranicznego w Polsce jest z reguły jednocześnie Zakładem w rozumieniu ustaw o podatkach dochodowych, chociaż nie zawsze.
Jeżeli oddział przedsiębiorcy zagranicznego w Polsce jest jednocześnie Zakładem, to dochody przedsiębiorcy zagranicznego, które mogą być przypisane jego polskiemu oddziałowi, podlegają opodatkowaniu w Polsce:
Jeśli oddział przedsiębiorcy zagranicznego zatrudnia w Polsce pracowników, musi odprowadzać podatek dochodowy od wypłacanych im wynagrodzeń oraz składki na ich ubezpieczenie społeczne i zdrowotne (ZUS).
Jeżeli przedsiębiorca zagraniczny prowadzi poprzez swój oddział w Polsce działalność opodatkowaną podatkiem VAT, musi zarejestrować się w Polsce jako podatnik VAT. Należy podkreślić, że w takim przypadku podatnikiem VAT jest przedsiębiorca zagraniczny, a nie oddział; oddział realizuje jedynie od strony technicznej obowiązki przedsiębiorcy zagranicznego w zakresie rozliczania polskiego podatku VAT (prowadzi rejestry, składa deklaracje, płaci VAT lub otrzymuje jego zwroty).
Przedsiębiorcę zagranicznego i jego polski Zakład uznaje się za podmioty powiązane w rozumieniu polskich ustaw podatkowych. W związku z tym stosuje się do nich przepisy o cenach transakcyjnych pomiędzy podmiotami powiązanymi (tzw. ceny transferowe).
Oddział przedsiębiorcy zagranicznego podlega w Polsce opodatkowaniu podatkiem dochodowym tylko wtedy, kiedy uznaje się go jednocześnie za Zakład w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, lub umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej pomiędzy Polską a krajem, w którym przedsiębiorca zagraniczny ma swoją siedzibę, jeżeli definicja Zakładu w tej umowie różni się od tej w odpowiedniej ustawie podatkowej.
W praktyce oddział przedsiębiorcy zagranicznego w Polsce jest z reguły jednocześnie Zakładem w rozumieniu ustaw o podatkach dochodowych, chociaż nie zawsze.
Jeżeli oddział przedsiębiorcy zagranicznego w Polsce jest jednocześnie Zakładem, to dochody przedsiębiorcy zagranicznego, które mogą być przypisane jego polskiemu oddziałowi, podlegają opodatkowaniu w Polsce:
Jeśli oddział przedsiębiorcy zagranicznego zatrudnia w Polsce pracowników, musi odprowadzać podatek dochodowy od wypłacanych im wynagrodzeń oraz składki na ich ubezpieczenie społeczne i zdrowotne (ZUS).
Jeżeli przedsiębiorca zagraniczny prowadzi poprzez swój oddział w Polsce działalność opodatkowaną podatkiem VAT, musi zarejestrować się w Polsce jako podatnik VAT. Należy podkreślić, że w takim przypadku podatnikiem VAT jest przedsiębiorca zagraniczny, a nie oddział; oddział realizuje jedynie od strony technicznej obowiązki przedsiębiorcy zagranicznego w zakresie rozliczania polskiego podatku VAT (prowadzi rejestry, składa deklaracje, płaci VAT lub otrzymuje jego zwroty).
Przedsiębiorcę zagranicznego i jego polski Zakład uznaje się za podmioty powiązane w rozumieniu polskich ustaw podatkowych. W związku z tym stosuje się do nich przepisy o cenach transakcyjnych pomiędzy podmiotami powiązanymi (tzw. ceny transferowe).
Przedsiębiorca zagraniczny może zarejestrować w Polsce przedstawicielstwo swojego przedsiębiorstwa zagranicznego. Zakres działania przedstawicielstwa może obejmować wyłącznie prowadzenie działalności w zakresie reklamy i promocji tego przedsiębiorcy zagranicznego. Przedstawicielstwo przedsiębiorcy zagranicznego w Polsce wymaga wpisu do rejestru przedstawicielstw przedsiębiorców zagranicznych.
Przedstawicielstwo musi używać oryginalnej nazwy przedsiębiorcy zagranicznego wraz z przetłumaczoną na język polski nazwą formy prawnej przedsiębiorcy zagranicznego, do której musi dodać wyrazy „przedstawicielstwo w Polsce”.
Na przykład przedstawicielstwo niemieckiej firmy ABC GmbH, będzie miało nazwę: ABC sp. z o.o. – przedstawicielstwo w Polsce, ewentualnie ABC (GmbH) sp. z o.o. – przedstawicielstwo w Polsce.
Ze swej istoty przedstawicielstwo nie prowadzi w Polsce działalności gospodarczej, więc nie osiąga w Polsce dochodów, a w konsekwencji nie podlega w Polsce opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
Jeśli przedstawicielstwo zatrudnia w Polsce pracowników, odprowadza podatek dochodowy od wypłacanych im wynagrodzeń oraz składki na ich ubezpieczenie społeczne i zdrowotne (ZUS).
W niektórych sytuacjach przedsiębiorca zagraniczny ma obowiązek zarejestrować się w Polsce jako podatnik podatku VAT, rozliczać polski podatek VAT i składać stosowne deklaracje VAT, oraz pliki JPK.
Przykłady:
Przedsiębiorca zagraniczny, który nie prowadzi w Polsce działalności, która zobowiązywałaby go do rejestracji na potrzeby VAT w Polsce, w szczególności taki, który nie ustanowił w Polsce stałego miejsca wykonywania działalności gospodarczej, może zarejestrować się do VAT dobrowolnie, jeśli będzie to dla niego korzystne ekonomicznie.
Zazwyczaj dobrowolna rejestracja wynika z możliwości uzyskiwania zwrotu polskiego podatku VAT na takich samych zasadach, na jakich zwrot ten przysługuje firmom polskim.
Przykład:
Przedsiębiorca zagraniczny nabywa towary na terytorium Polski i sprzedaje je na terytorium Polski innym podatnikom, lub dokonuje ich wewnątrzwspólnotowej dostawy z terytorium Polski, lub eksportuje je z terytorium Polski. Taki przedsiębiorca zagraniczny, co do zasady, nie ma obowiązku rejestracji do VAT w Polsce, ale jeżeli się zarejestruje i wystąpi u niego nadwyżka podatku naliczonego nad należnym, to będzie mógł otrzymywać zwroty polskiego podatku VAT na takich samych zasadach jak firmy polskie.
A-Tax Consulting rejestruje firmy zagraniczne do VAT w Polsce i rozlicza ich polski podatek VAT.
Usługodawca z siedzibą w kraju UE innym niż Polska, lub z siedzibą w Norwegii, Islandii, lub Lichtensteinie, może czasowo wykonywać na terytorium Polski usługi na zasadach określonych w przepisach Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, albo w postanowieniach umów regulujących swobodę świadczenia usług. Oznacza to, że nie zawsze taki usługodawca musi rejestrować w Polsce przedsiębiorstwo lub oddział, aby świadczyć okresowo usługi w Polsce.
Doradzimy wybór jednej z powyższych form prowadzenia działalności w Polsce, a także pomożemy w jej utworzeniu, zorganizowaniu i rejestracji.
Poprowadzimy pełne rozliczenia księgowo-podatkowe utworzonego przedstawicielstwa, oddziału, odrębnej firmy, czy też stałego miejsca wykonywania działalności gospodarczej zarejestrowanego w Polsce tylko na potrzeby VAT.
A - Tax COSULTING